2021 年儿童税收抵免:您会得到更多吗?

如果您有符合条件的 18 岁以下儿童,您可以申请儿童税收抵免。 (您也可以为不符合条件的儿童的某些其他受抚养人申请部分抵免。)2021 年美国救援计划法案对 2021 年的儿童税收抵免进行了实质性的临时改进,这可能会增加您可能获得的金额.



合格儿童的年龄

该立法规定 17 岁的儿童在 2021 年有资格成为合格儿童。 因此,17 岁及以下的儿童在 2021 年有资格成为合格儿童。

增加信用额度

2021 年,儿童税收抵免金额从每个符合条件的儿童 2,000 美元增加到 3,000 美元(每个符合条件的 6 岁以下儿童为 3,600 美元)。不符合条件的其他受抚养人的部分抵免额仍为每位受抚养人 500 美元。

可退还信贷

允许的不可退还的信用总额仅限于纳税义务。使用可退还的抵免额,如果纳税人超过应纳税额,则可以在纳税时获得退款。对于大多数纳税人而言,儿童税收抵免可在 2021 年全额退还。要获得全额退税,纳税人(或联合申报的配偶)通常必须在美国居住超过一半的纳税年度。否则,根据现有规则,每个符合条件的儿童最多可获得 1,400 美元的部分退款。其他家属的抵免额不予退还。

预付款

纳税人可能会在 2021 年期间定期收到最多可退还儿童税收抵免的一半的预付款,通常基于 2020 年的纳税申报表。美国财政部将在 2021 年 7 月 1 日至 12 月 31 日之间付款。 例如,每个符合条件的儿童每月最多支付 250 美元(每个符合条件的 6 岁以下儿童为 300 美元)。

逐步淘汰信贷

合并的儿童税收抵免(您的儿童税收抵免和其他受抚养人的抵免总和)将根据修改后的调整后总收入 (MAGI) 逐步取消。特殊规则开始在 2021 年以比现有规则低得多的门槛逐步取消增加的儿童税收抵免部分。根据 2021 年的特殊规则减少的抵免额将根据现有的逐步淘汰规则逐步淘汰。


2021 年逐步取消信贷

2021 年逐步淘汰抵免额。根据 MA​​GI,抵免额可减少至每位符合条件的儿童 2000 美元,或每位其他受抚养人 500 美元。单身/已婚单独申报 = 超过 75,000 美元至 200,000 美元。已婚联合申报 = 超过 150,000 美元至 400,000 美元。户主 = 超过 112,500 美元至 200,000 美元。根据 MA​​GI,信用额度可以减少到 0 美元。单身/已婚单独申报 = 超过 200,000 美元。已婚共同申报 = 超过 400,000 美元。户主 = 超过 200,000 美元。


2021 年,如果纳税人的 MAGI 不超过 75,000 美元(联合报税和未亡配偶为 150,000 美元,户主为 112,500 美元),则抵免额不会减少。超过这些收入限制的 MAGI 将部分取消抵免额。在此阶段,信用额度会减少以下三个金额中的最低金额:

  • 超过这些阈值的 MAGI 每 1,000 美元(或其一部分)50 美元
  • 2021 年信用额度的总增加量[例如,如果 3 个符合条件的儿童(2 名 6 岁以下),则增加 10,200 美元的信用额度减去 6,000 美元的现有信用额度 = 增加 4,200 美元的信用额度]
  • 6,250 美元(联合报税 12,500 美元,户主 4,375 美元,未亡配偶 2,500 美元);这些金额等于较高的预先存在的淘汰阈值与 2021 年特殊阈值之间差异的 5%

根据 2021 年的此特殊规则,在此阶段,每个符合条件的孩子的抵免额不得低于 2,000 美元,或每名其他受抚养人不得低于 500 美元。

但是,根据现有的逐步淘汰规则,可以完全淘汰超过 200,000 美元的 MAGI(联合回报为 400,000 美元)的抵免。纳税人的 MAGI 超过这些阈值的每 1,000 美元(或其中的一小部分),在前一阶段减少的抵免将进一步减少 50 美元。