家庭有限合伙企业

我的家人可以从家庭有限合伙企业中受益吗?

有效的遗产规划应从实用且具有成本效益的方法解决财富转移问题。家族企业应考虑的一种遗产规划策略是家族有限合伙制。

什么是家庭有限合伙?

家庭有限合伙是积极参与贸易或业务的家庭成员之间存在的合伙协议。合伙关系根据家庭的总体目标在家庭成员之间分配收入、欣赏和控制权。根据家族合伙规则,“家族企业”可以包括房地产或投资。

这个安排是如何实现的?

在最常见的家族合伙形式下,您首先要在您的企业中创建普通和有限合伙权益。合伙建立后,您将有限合伙权益赠予您的孩子。

通过持有普通合伙权益,您被视为“普通合伙人”并保持对企业的控制。您的孩子是“有限合伙人”,有限合伙权益让他们也可以分享您企业的所有权。

转让所有权的合理策略

家庭有限合伙企业使您能够在实现许多目标的同时,让您的孩子对您的企业产生兴趣。首先,您可以通过让他们参与业务来衡量他们是否拥有合适的所有权能力。其次,如果执行得当,它将资产从父母的遗产中移除,从而降低遗产税责任。此外,您可以随着时间的推移逐步转移有限合伙权益,从而逐步、系统地转移所有权。最后,也许是最重要的,可能会有直接的所得税优惠。

遗产税节省

转移给您孩子的利益,包括自转移以来的所有升值,在您去世时不会包含在您的遗产中。仅包括应税赠与的价值。这可能会在未来节省遗产税。

杠杆的好处

通过随着时间的推移逐渐增加合伙权益,您可以最大程度地利用年度赠与税豁免。如果您已婚并且每个配偶都选择提供最大金额,则排除会加倍。赠与税排除按通货膨胀指数计算。

此外,“少数派折扣”——允许减少礼物价值,因为它是少数派利益——可以导致更大的年度排除和统一信贷的杠杆作用。例如,您可以将礼物的价值打折高达 30% 或更多。但是,为了使折扣有效,合作伙伴必须有合法的商业理由。

一般来说,您希望将企业保留在家族中是建立合伙协议的正当理由——只要你们为了企业的目的而联合起来,而不仅仅是为了避税。

所得税优惠

除了遗产规划优势之外,家庭有限合伙企业还可以节省大量所得税。通过让您的孩子成为合伙人并与他们分享合伙收入,总家庭税可能会减少。

但是,您应该注意,如果收入是非劳动所得且收款人未满 14 岁,则将适用“儿童税”规则。

其他机会可以为您的家人服务

除了家庭有限合伙之外,还有其他可以为家庭利益服务的安排:

家族伙伴关系是每个合伙人必须在企业的管理和日常运营中发挥作用的安排。许多好处类似于有限合伙的好处,但家庭成员承担更多的责任并且会更多地参与业务。但是,作为管理合伙人,您必须始终获得与您的服务价值成正比的最低收入份额。

此外,未成年人通常不能成为合伙人,除非有人控制未成年人的利益。

投资合伙企业是持有非商业资产的合伙企业,例如可能会增值的证券和房地产。家庭可以在投资合伙的基础上建立有限合伙。然而,在某些情况下,该安排将被视为一家投资公司,收益和损失将通过将财产转让给合伙企业而实现。通常,根据合伙企业规则,收益和损失在转移到合伙企业时不会实现。

寻求专业指导

家庭有限合伙的好处可能是巨大的。但只有在 IRS 的要求下安排有效时,它们才能实现。制定这些法律文书会产生相关成本和费用。如果您认为您的家人可以从家庭有限合伙企业中受益,请咨询合格的法律或税务专业人士。

 

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