通过现金余额计划为退休和奖励工人提供资金

现金余额计划是固定福利计划,与 401(k) 计划具有一些关键特征,这使得它们具有灵活性,并且对越来越多的小型雇主具有吸引力。事实上,2017 年至 2018 年间,新的现金余额计划增加了 17%。1



《减税和就业法案》帮助提高了现金余额计划的受欢迎程度,因为提供可扣除的捐款可以帮助专业服务公司和其他企业主的合作伙伴将收入降低到特定阈值以下,从而有资格获得额外 20% 的减税。

这些混合计划有慷慨的供款限额,随着年龄的增长而增加。 2021 年,一个 65 岁的人可以通过现金余额计划节省多达 276,000 美元,而 55 岁的人可以在递延税款的基础上节省 207,000 美元(直到账户达到最大累积 250 万美元)。2 它们也可以叠加在 401(k) 之上,该计划在 2021 年的最高贡献为 26,000 美元,或者通过利润分享计划提供 64,500 美元。

有能力做出更大的贡献可以让企业主减轻他们的税收负担,建立退休储蓄,并奖励有价值的员工——所有这些都在同一时间。

承担风险

现金余额计划也是招聘和留住员工的有力工具。与其他固定福利计划一样,向员工承诺特定的退休福利,雇主负责为计划提供资金并选择投资。但是,每个参与者都有一个带有“现金余额”的个人账户,用于记录保存,并且既得账户价值是可移植的,这意味着它可以转存到另一个雇主计划或 IRA。

但与 401(k) 不同,当福利支付开始时,参与者的现金余额永远不会低于参与者账户的供款总和,即使计划投资导致特定时期的收益为负。这意味着雇主承担所有财务风险。


按业务类型划分的现金余额计划

按业务类型划分的现金余额计划:医疗保健和社会援助 39.9%;专业、科学和技术服务 21.3%;其他 11.1%;金融保险 6.1%;建筑 6%;制造业 5.2%;批发贸易 4.1%;零售贸易 4%;房地产 3.3%

资料来源:2020 年国家现金余额研究报告,Kravitz


资助计划

每年,雇主为每位员工的现金余额计划提供两次供款。第一个是工资抵免,它是固定金额或年度薪酬的百分比。第二个贡献是固定或可变的利息贷记率 (ICR)。如果满足某些要求,ICR 可以设置为等于投资组合的实际回报率,这有助于降低雇主计划资金不足的风险。

权衡成本

雇主每年必须为该计划供款的金额是根据计划设计和工人人口统计数据精算确定的。企业可能会对员工账户的供款进行税收减免,因此当年的税收节省可能会抵消其中的一些成本。尽管如此,如果您是独资经营者或只有少数员工的公司的所有者,现金余额计划通常更具成本效益。