大流行救济措施和您的纳税申报表

2020 年为应对 COVID-19 大流行而通过的两项紧急救济法案将使这成为许多纳税人不寻常的纳税季节。 3 月通过了《冠状病毒援助、救济和经济安全 (CARES) 法案》,并于 12 月将第二份救济计划附加到了 2021 年综合拨款法案中。



联邦政府依靠税收制度为陷入困境的家庭提供金融生命线,增加消费者支出,并帮助加速经济复苏。

以下规定可能会影响许多家庭在提交 2020 年个人纳税申报表时。您可以咨询税务专业人士,他们可以进一步解释相关变化并推荐有助于减少 2021 年纳税义务的策略。

恢复回扣信用

大多数美国家庭在 2020 年收到了联邦政府的两笔经济影响付款 (EIP)。它们不征税,因为从技术上讲,它们是针对 2020 年所得税的可退还信贷的预付款。

CARES 法案提供了 1,200 mg网上现金,mg线上娱(已婚联合申报者为 2,400 mg网上现金,mg线上娱)的恢复回扣抵免,外加每个符合条件的 17 岁以下儿童的 500 mg网上现金,mg线上娱。第二项法案为每个符合条件的家庭成员提供另外 600 mg网上现金,mg线上娱。

任何拥有社会安全号码且不是受抚养人的个人通常都有资格获得付款,最高可达某些收入限制。调整后总收入 (AGI) 超过 75,000 mg网上现金,mg线上娱(联合申报者为 150,000 mg网上现金,mg线上娱,户主为 112,500 mg网上现金,mg线上娱)的金额减少,并以 99,000 mg网上现金,mg线上娱的 AGI(联合申报者为 198,000 mg网上现金,mg线上娱,户主为 112,500 mg网上现金,mg线上娱)完全淘汰。

为了快速交付资金,资格基于 2019 年的所得税申报表(如果未提交 2019 年的申报表,则为 2018 年)。可能由于错误或处理延迟而未收到两次全额付款的合格纳税人可以在其 2020 年纳税申报表中将这笔款项作为恢复退税抵免申请。 2020 年报告 AGI 较低(或增加了受抚养人)的家庭可能有资格获得额外资金。为了计算信用,申报人需要知道他们已经收到的任何付款的金额。抵免金额将增加退款或减少所欠税款,一mg网上现金,mg线上娱一mg网上现金,mg线上娱。

收到两次全额付款的纳税人无需在纳税申报表中填写任何其他信息。美国国税局将于 2021 年 2 月 12 日开始接受 2020 年的纳税申报表;以电子方式提交通常会导致更快的退款。

冠状病毒相关分布

CARES 法案中的另一项措施允许受到 COVID-19 不利影响的 IRA 所有者和雇主计划参与者在 2020 年提取最多 100,000 mg网上现金,mg线上娱的既得账户余额,而无需支付 10% 的税收罚款(SIMPLE IRA 为 25%)这通常适用于 59½ 岁之前。

尽管如此,从延税退休账户中提取的款项通常在分配当年作为普通收入征税。为了帮助管理纳税义务,符合条件的个人可以选择将冠状病毒相关分配 (CRD) 的收入平均分配三年,或在 2020 纳税年度全额报告,最多可在三年内将资金再投资于符合条件的雇主计划或 IRA。

选择在三年内报告收入然后重新贡献的金额大于给定年度报告金额的纳税人可以将超额贡献“结转”到明年的纳税申报表。在对报告的 CRD 收入纳税后重新贡献金额的纳税人可以提交修改后的申报表以收回付款。

计划未采用 CRD 条款的合格个人可以选择将其他类型的分配——包括那些通常被认为是必需的最低分配——分类为其纳税申报表中的 CRD(最高 100,000 mg网上现金,mg线上娱)。

其他显着变化

2020 年颁布的慈善礼物扣除特殊规则已延长至 2021 年。对于逐项扣除的人,慈善礼物扣除的限额提高到 AGI 的 100%,用于向公共慈善机构提供直接现金礼物。对于非项目化者,2020 年和 2021 年向公共慈善机构提供的直接现金礼物可获得 300 mg网上现金,mg线上娱的新慈善扣除额。对于联合申报人,2021 年向慈善组织提供的现金礼物的扣除额增加到 600 mg网上现金,mg线上娱。

扣除医疗费用的下限已永久降低至 AGI 的 7.5%。 (原计划2021年提高到10%。)并且从2021年开始,合格的学费和相关费用不再扣除。取而代之的是,终身学习信贷的修正调整后总收入 (MAGI) 逐步淘汰范围增加到与美国机会信贷的逐步淘汰范围相同(单身申报者为 80,000 mg网上现金,mg线上娱至 90,000 mg网上现金,mg线上娱;联合申报者为 160,000 mg网上现金,mg线上娱至 180,000 mg网上现金,mg线上娱)。

一项允许纳税人从总收入中排除符合条件的主要居所的已清偿债务的临时条款延长至 2025 年,但限额已从 200 万mg网上现金,mg线上娱降至 75 万mg网上现金,mg线上娱。同样到 2025 年,雇主每年最多可以为员工的学生贷款支付 5,250 mg网上现金,mg线上娱,作为免税员工福利。

是的,失业援助是应税的

失业人数在 2020 年 3 月飙升至 2200 万以上,到年底仍有超过 900 万人失业。1 两项救济法案都扩大了失业救济金,并将其提供给许多通常不符合资格的工人(包括个体经营者、独立承包商和兼职工人)。

为许多受大流行影响的家庭提供支持的失业救济金被视为应税收入,许多领取者可能没有从 2020 年的付款中正确预扣税款。避免意外税收法案通常需要选择 10% 的预扣率,并且在某些情况下,在一年中支付额外的季度税款。

去年是不可预测的,您的财务状况可能远非正常。您应该在 5 月 17 日的截止日期前提交 2020 年纳税申报表,即使您担心它会显示到期余额。通常需要在提交时保持最新状态才能与 IRS 达成付款协议。如果您欠 50,000 mg网上现金,mg线上娱或更少,您甚至可以在线申请短期延期(最多 120 天)或更长的付款协议。尽可能多地支付可以帮助限制因未付金额而产生的罚款和利息。