您的企业是否有资格获得研发税收抵免?

近年来,您的企业是否遇到并解决了技术挑战?也许您投资于软件开发、重新设计制造流程或进行实验室测试。如果是这样,您的企业可能有资格获得联邦研发 (R&D) 税收抵免。这种抵免可能适用于花钱开发新产品或改进现有产品或贸易流程的性能、功能、可靠性或质量的美国企业——无论工作是由员工还是第三方承包商完成的。



《国内税收法》第 41 条规定了研发税收抵免的规则和条例。 2015 年的《保护美国人免于加税 (PATH) 法案》使信贷成为永久性的,并将其范围扩大到包括许多中小型企业。

通常,研发税收抵免是纳税人可以从其联邦应税收入中扣除的不可退还的金额。通常,公司年度合格研发费用的 6% 至 8% 可用于抵扣公司的联邦纳税义务。如果您的可用税收抵免超过了您的纳税义务,您可以将抵免最多结转 20 年。在某些情况下,研发税收抵免可用于抵消替代性最低税,而在其他情况下,符合条件的新企业可以将其研发税收抵免中的最多 250,000 美元用于支付工资税。


2020 年研发税收抵免的估计节省

预计 2020 年研发税收抵免为企业节省 106 亿美元,为个人节省 12 亿美元。
资料来源:税务基金会,2021


四部分测试

抵免额是合格研究费用高于国税局在四部分测试中确定的基本金额的百分比:

• 消除不确定性。 研究的目的必须旨在消除与产品或过程的开发或改进相关的不确定性。

• 实验过程。 研究必须包括实验或系统的试错,以克服技术不确定性。

• 本质上是技术性的。 研究必须依赖工程、物理、化学等硬科学;或生命、生物或计算机科学。

• 合格的目的。 研究或活动必须旨在创建新的或改进的产品或流程,从而提高业务组件的功能、质量、可靠性或性能。

税务专家可以帮助您确定您的企业是否有资格获得这种潜在的有利可图的税收优惠。如果您确实申请了税收抵免,请准备好记录和支持任何符合条件的研发活动。