您的内政部也是避税地吗?

大流行开启了视频会议时代,让人们得以一窥多种家庭工作空间。对于许多员工来说,一个专门的家庭办公室在 2020 年变得比以往任何时候都更加重要,尽管并不是每个人都会因为拥有家庭办公室而获得税收减免。

只有自雇工人、独立承包商和某些直通企业的合作伙伴可以在他们的个人纳税申报表中申请家庭办公室扣除额。要获得资格,家庭办公室必须是纳税人的主要营业地点,并且经常且专门用于工作——而不是管理个人事务或追求爱好。它必须是一个单独可识别的空间,但不一定是整个房间。


家-甜蜜-家业务

在没有带薪雇员的所有美国企业中,约有 60% 是在家办公,23% 的小型雇主也是如此。

家庭企业比例最高的行业

信息企业 70% 都以家庭为基础。施工率为68.2%。专业、科技类占65.3%。
资料来源:美国小企业管理局,2019 年


在 2018 年之前,收到 W-2 表格的员工和需要在家工作的企业主可以将家庭办公室扣除额作为杂项逐项扣除额申请。但是,2018 年至 2025 年的《减税和就业法案》取消了这项扣除。公司可能会报销员工的一些家庭办公费用,并在公司纳税申报表中扣除。

不管怎样

在符合条件的家庭办公室之外经营贸易或业务的纳税人可以在两种不同的计算方法之间进行选择,其中一种可能会产生更大的扣除额。

在原来的方法下,符合条件的纳税人可以注销一定比例的家庭办公费用,如折旧、租金、财产税、保险、水电费、维护和维修。该百分比基于企业使用的空间相对于家庭总面积的平方英尺。

一个更新的、简化的选项允许纳税人申请每平方英尺办公室 5 美元,最多 300 平方英尺。因此,免赔额上限为 1,500 美元。这个简单的公式没有考虑家庭办公费用,因此更容易计算并且通常会减轻记录保存的负担。但是,家庭开支相对较高的企业主如果使用更复杂的计算方法,可能能够为家庭办公室申请超过 1,500 美元。

独资经营者和独立承包商将家庭办公室扣除额作为附表 C 中的业务费用,合作伙伴使用附表 E。无论哪种方式,小企业主可能希望他们的税务专家帮助确定资格并评估潜在的税收节省。