慈善信托

慈善信托的税收优惠是什么?

美国人自由地支持他们所重视的事业,从教堂、教育、艺术到医学研究。幸运的是,现行税法鼓励甚至奖励慈善事业。除了慈善捐赠的基本税收减免之外,设立以下一种或两种类型的信托可以提供财务优势以及捐赠带来的个人满足感。

慈善剩余信托

当资金、证券、财产或其他资产被置于结构合理的慈善剩余信托中时,设保人或设保人的受益人至少每年会收到指定金额的付款。当信托到期时,指定的慈善机构会收到剩余的资产。

对于授予人来说,有一些潜在的税收优惠: (1) 置于信托中的资产可能有资格根据最终将用于慈善事业的剩余权益的估计现值获得所得税减免。 (2) 在死亡时,信托资产无需缴纳遗产税,因为它们不再是设保人应税遗产的一部分。 (3) 信托中的任何增值资产也免征当期资本利得税。

慈善牵头信托

慈善牵头信托是一种遗产保护工具,它使用设保人的资产为慈善机构提供收入。在信托期结束时,剩余资产支付给设保人或设保人的受益人。这种类型的信托可能会减少因死亡而应缴纳的遗产税,尤其是对高升值资产而言,因为它们无需缴纳当前的资本利得税。

请记住,对这两种慈善信托的捐赠都是不可撤销的。这意味着一旦信托成立,资产就不能撤回。另请记住,并非所有慈善组织都能使用所有可能的礼物。首先检查是明智的。选择的组织类型也会影响可能获得的税收优惠。

如果结构合理,这些工具可能会用于使您选择的慈善机构受益,同时还有助于减少您的纳税义务。

信托的使用涉及复杂的税收规则和法规网络。在实施此类策略之前,您应该考虑经验丰富的遗产规划专业人士以及您的法律和税务顾问的建议。信托会产生前期成本和持续的管理费用。

 

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