延税投资

如果我在 59½ 岁之前从我的延税投资中提取资金会怎样?

在 59½ 岁之前从延税退休账户中提取应税资金通常会触发 10% 的联邦所得税罚款,此外还有任何应缴纳的联邦所得税。 (来自第 457(b) 条计划的分配通常不会受到提前分配罚款;在您参与的前两年内,从 SIMPLE 计划分配的罚款为 25%,之后为 10%。)但是,在某些情况下您可以提前从退休账户中提款并避免税收处罚。 (检查您的具体计划条款,看看是否有特定的提款选项可用。)

尽管规则相似,但 IRA 和雇主赞助的退休计划有不同的例外。

爱尔兰共和军例外

以下分配不需缴纳 10% 的罚款:

  • 爱尔兰共和军所有者之死.在您去世后分配给您指定的受益人。 (受益人须遵守年度所需的最低分配额。)
  • 失能.由于您的合格残疾而进行的分配。
  • 未报销的医疗费用.分配金额等于您在一个日历年内超过调整后总收入 10% 的未报销医疗费用金额。
  • 医疗保险.如果您失业并正在领取失业救济金,则用于支付健康保险的分配。
  • 基本相等的定期付款 (SEPP)。 您在预期寿命或您与受益人的预期寿命总和中收到的一系列基本相等的分配。您必须至少每年根据三种相当复杂的 IRS 批准的分配方法之一提取资金。您通常不能在五年内或在您年满 59½ 岁之前更改或更改付款,以较晚者为准。如果您这样做,您将再次不得不为所有 59½ 前 SEPP 分配的应税部分支付 10% 的罚款(除非适用其他例外情况)。
  • 合格的高等教育费用 为您和/或您的家属。
  • 第一次买房,最高 10,000 美元(终身限额)。
  • 合格的预备役分配。 对合格的军事预备役人员的某些分配要求现役。

雇主赞助的计划例外

以下分配不需缴纳 10% 的罚款:

  • 计划参与者的死亡.在您去世后,您指定的受益人可能会开始从您的账户中提取款项。受益人须遵守每年规定的最低分配额。
  • 失能.由于您的合格残疾而进行的分配。
  • SEPP 计划的一部分 (看上面).您在预期寿命或您与受益人的预期寿命总和中收到的一系列基本相等的分配。您通常不能在五年内或在您年满 59½ 岁之前修改付款,以较长者为准。
  • 年满 55 岁.与您的雇主离职时分配给您的款项。分居必须发生在您年满 55 岁(合格的公共安全雇员为 50 岁)的日历年期间或之后。
  • 合格家庭关系令 (QDRO).根据 QDRO 支付给替代收款人的款项。
  • 医疗(见上文).分配金额等于您在一个日历年内超过调整后总收入 10% 的未报销医疗费用金额。
  • 减少超额供款.为纠正您或您的雇主对计划的超出允许金额的超额供款而进行的分配。
  • 减少多余的选择性延期.为减少您延迟超过允许限额的金额而进行的分配。
  • 合格的预备役分配(见上文)。

如果您计划从延税账户中提取资金,请务必仔细检查提前提取的豁免规则。有关免于提前取款所得税罚款的情况的更多信息,请访问 IRS 网站: www.irs.gov.

 

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