什么是简单?

雇主赞助的退休计划有多种类型。一种可能对小企业和个体经营者有吸引力的是雇员储蓄激励匹配计划 (SIMPLE),因为顾名思义,它易于设置和管理,并且允许雇主为员工减税所做的贡献。

SIMPLE 可以由员工人数不超过 100 人(上一年的薪酬至少为 5,000 美元或更多)并且不维持其他退休计划的小型企业建立。它们可以被构建为每个符合条件的个人的 IRA,或者作为合格现金或延期安排(例如 401(k) 计划)的一部分。通常,它们的结构是简单的 IRA。

符合条件的员工(在当前日历年之前的任何 2 年内获得至少 5,000 美元的薪酬,并预计在当年获得至少 5,000 美元的员工)可以每年为其计划做出税前供款。参与者可以在 2021 年贡献其工资的 100%,最高可达 13,500 美元。 当年年满 50 岁或以上的人可以选择在 2021 年补缴 3,000 美元。这些金额每年都会根据通货膨胀指数化。 SIMPLE 401(k) 计划也可能允许员工进行 Roth 供款。

SIMPLE IRA 的管理员必须做出与员工供款相等的匹配供款(一美元对一美元的匹配高达员工工资的 3%)或非选择性供款,为每位符合条件的员工设定固定的 2% 供款率。雇员立即 100% 归属于雇主所做的供款,并且他们通常直接进行自己的投资。

分配规则类似于大多数 IRA 计划。提款作为普通收入征税,如果在 59½ 岁之前提款,则需缴纳 10% 的联邦所得税罚款,除非有例外情况。所需的最低分配通常也必须在参与者年满 72 岁之后开始。

SIMPLE 计划的另一条规则是,在员工加入计划以递延税款将供款转移到另一个 IRA 之日后,有两年的等待期。在员工参与该计划的前两年内提取的任何提款除普通所得税外还需缴纳 25% 的税收罚款。在头两年之后,提前退出通常会在 59½ 岁之前缴纳 10% 的提前退出罚款。当然,国税局有时会在特殊情况下允许例外。

SIMPLE IRA 可能是小企业主的不错选择,因为为该计划提供资金的责任由雇主和雇员共同承担。启动和维护成本也可能低于其他合格计划。如果您正在考虑是否为您的企业制定退休计划,您可能想让它变得简单。

 

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