遗产税

什么是遗产税?

遗产税是对在您去世后转移给他人的财产征收的税。遗产税是根据您的遗产(您的房屋、股票、债券、人寿保险和其他有价值的资产)的总价值来评估的,该总价值超过适用的免税额。您拥有的一切,无论所有权形式如何,也无论资产是否通过遗嘱认证,都要缴纳遗产税。

联邦遗产税也被称为“死亡税”,最早是根据 1797 年的《印花税法》在这个国家颁布的,以帮助支付海军重整军备。在多次废除和恢复之后,1916 年的税收法案将现行的遗产税付诸实施。尽管历史悠久,但这项税收仍然存在争议。

遗产税是根据您的遗产净值计算的,其中包括您的所有资产减去可允许的债务、费用和扣除额(例如抵押贷款债务和遗产管理费用)。减去适用的遗产税免税额,所得的应税价值乘以适用的遗产税率,以确定任何应付税款。

联邦遗产税最常见的例外是无限制的婚姻扣除。政府免除丈夫和妻子之间的所有财富转移联邦遗产税和赠与税,无论遗产大小。 (尚存的配偶必须是美国公民才有资格获得此豁免。) 但是,当尚存配偶去世时,遗产需缴纳遗产税,除非已做好适当的携带准备,否则只能使用尚存配偶适用的免税额。

2001 年的经济增长和税收减免和解法案逐渐增加了联邦遗产税的豁免,直到最终完全废除了 2010 纳税年度的联邦遗产税。 2010 年税收减免法案恢复了联邦遗产税,并在 2012 年 12 月 31 日之前豁免了 500 万美元(根据 2011 年之后的通货膨胀指数)。 2012 年美国纳税人减免法案使 2010 年的遗产税条款成为永久性的,尽管最高的联邦遗产税率提高到 40%。 2017 年 12 月签署成为法律的《减税和就业法案》在 2018 年将联邦遗产税免税额翻了一番,达到 1118 万美元(按通货膨胀率按年计算)。 2021 年的适用免税额为 1170 万美元。 2026 年,排除计划将恢复到 2018 年之前的水平,并减少约一半。

豁免
数量

顶级庄园
税率

2011年 

500 万美元

35%

2012

512万美元

35%

2013

525万美元

40%

2014

535万美元

40%

2015

543万美元

40%

2016

545万美元

40%

2017

549万美元

40%

2018

1118万美元

40%

2019 1140 万美元 40%
2020 1158万美元 40%
2021 1170 万美元 40%

请咨询您的税务专业人士,以确保您的遗产在您去世后尽可能多地免受遗产税的影响。

 

本文中的信息无意作为税务、法律、投资或退休建议或建议,并且不得用于避免任何联邦税收处罚。我们鼓励您向独立的税务或法律专业人士寻求指导。内容来自被认为是准确的来源。所提供的信息或表达的任何意见均不构成购买或出售任何证券的邀请。本材料由 Broadridge Advisor Solutions 编写和准备。 © 2021 Broadridge Financial Solutions, Inc.