赠与税

什么是赠与税?

联邦赠与税适用于捐赠者在世期间的财产或金钱赠与。另一方面,联邦遗产税适用于一个人死后转让给他人(配偶除外)的财产。

赠与税适用于捐赠者。接受者没有义务缴纳赠与税,但可能需要缴纳其他税费,例如所得税。联邦遗产税会影响死者的遗产,并可能减少继承人的可用金额。

理论上,任何礼物都应纳税,但有几个值得注意的例外。例如,您为他人直接支付给医疗或教育机构的学费或医疗费用的礼物不被视为应纳税的。赠予美国公民配偶的礼物、赠予符合条件的慈善组织的礼物以及赠予政治组织的礼物也不需缴纳赠与税。

您通常不需要提交赠与税申报表,除非赠予收件人的总赠与超过该日历年的年度赠与税免税额。 2017 年 12 月 22 日签署成为法律的《减税和就业法案》将 2018 年的赠与税增加到 15,000 美元,并在 2020 年和 2021 年保持在 15,000 美元。排除金额每年都会因通货膨胀而指数化。对每个收件人应用单独的排除项。此外,配偶的礼物是分开处理的;因此,每个配偶可以一起向同一个人赠送最高为年度排除金额的金额。配偶还可以选择分割礼物,以便配偶任何一方在一年内提供的所有礼物都被视为由配偶双方各占一半。这使得可以使用配偶双方的年度赠与税豁免。但是,您必须提交一份赠与税申报表才能与您的配偶分开赠与。

赠与税的确定方法是计算纳税年度中所有超过年度排除金额的赠与税,然后将该金额加到前几年超出排除限额的赠与的所有赠与税中。然后将该数字应用于个人终生适用的排除金额。如果累计金额超过终生免税额,您可能需要缴纳赠与税。

2010 年的税收减免法案将遗产税和赠与税的基本免税额重新统一为 500 万美元(按通货膨胀指数计算),2012 年的美国纳税人减免法案使更高的免税额成为永久性的,同时将遗产税和赠与税税率提高到 40%(向上2012 年为 35%)。最新的主要税收立法是《减税和就业法案》,该法案于 2017 年 12 月 22 日签署成为法律。《减税和就业法案》在 2018 年将联邦遗产税排除额翻了一番,达到 1,118 万美元(每年按通货膨胀指数计算)。 2021 年的联邦遗产税免税额为 1170 万美元(高于 2020 年的 1158 万美元)。 2026 年,排除计划将恢复到 2018 年之前的水平。

 

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