税务词汇

A
调整后总收入 (AGI)
计算所得税负债的临时计算。它是通过从总收入中减去某些允许的调整来计算的。
税后申报
计入税收影响后的投资回报。
审计
由客观的专业人员检查公司的会计和财务文件。进行审计是为了确定记录的准确性、一致性以及与法律和会计原则的一致性。
B
账面价值
公司资产的净值,减去负债和优先股的清算价格。资产净值除以已发行普通股的数量等于每股账面价值,可能高于或低于股票的市场价值。
C
资本收益或损失
资本资产的销售价格与购买价格之间的差额。当该差异为正时,该差异被称为资本收益。当差值为负时,就是资本损失。
注册会计师 (CPA)
由州会计委员会授予已通​​过统一注册会计师考试(由美国注册会计师协会管理)并满足该州认证的教育和专业经验要求的个人的专业执照。
社区财产
各州法律各不相同,但通常在婚姻期间获得的所有财产——不包括配偶从遗嘱、继承或礼物中获得的财产——都被视为共同财产,每个伴侣都有权获得一半。这包括累积的债务。目前有九个州制定了社区财产法:亚利桑那州、加利福尼亚州、爱达荷州、路易斯安那州、内华达州、新墨西哥州、德克萨斯州、华盛顿州和威斯康星州。 (阿拉斯加于 1998 年采用了社区财产制度,但它是可选的。)
复利
根据本金和应计利息计算的利息。复利可以连续、每天、每月、每季度、每半年或每年计算。
D
扣除
可以从总收入、总遗产或赠与中减去的金额,从而降低征税金额。
固定收益计划
一种合格的退休计划,根据该计划,退休员工将获得有保证的退休基金,通常分期支付。雇主可以按为福利提供资金所需的水平向该计划缴纳年度供款。年度捐款仅限于特定金额,与通货膨胀挂钩。
定额供款计划
一种退休计划,根据该计划,雇主或雇员的年度供款通常以雇员薪酬或公司利润的固定百分比表示。退休金的数额没有保证;相反,它取决于员工账户的投资表现。
股利
公司按比例分配的收益通常以现金形式分配给其股东。在优先股中,股息通常是固定的;对于普通股,股息可能因公司的财富而异。
E
雇主资助的退休计划
由雇主赞助的税收优惠退休计划。更常见的雇主赞助的退休计划包括 401(k) 计划、403(b) 计划、简化员工养老金计划和利润分享计划。
注册代理人 (EA)
注册代理人是通过适当考试的人,以便在国税局面前代表纳税人。注册代理人,如律师和注册会计师,在他们可以代表哪些纳税人、他们可以处理哪些类型的税务事务以及他们之前可以代表客户的 IRS 办公室方面不受限制。
遗产税
在死者去世后,联邦和州政府对留给他人的遗产价值征税(有限制)。
F
联邦所得税范围
按一定税率征税的应税收入范围。 2019 和 2020 纳税年度的税率为 10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。
401(k) 计划
公司可能为退休而设立的固定供款计划。员工可以将一部分工资分配到该计划中,并且出于税收目的(有限制),从他们的收入中排除了贡献。供款和收益将复合递延税款。从 401(k) 计划中提取的款项作为普通收入征税,如果在 59½ 岁之前提取,则可能会受到额外 10% 的联邦税收罚款。
403(b) 计划
可由非营利组织或学校为退休而设立的固定缴款计划。员工可以将一部分工资分配到该计划中,并且出于税收目的(有限制),从他们的收入中排除了贡献。供款和收益将复合递延税款。从 403(b) 计划中提取的款项作为普通收入征税,如果在 59½ 岁之前提取,则可能会受到额外 10% 的联邦税收罚款。
G
赠与税
对作为礼物转让财产征收的联邦税。该税款由捐赠者支付。对于 2019 年和 2020 年,捐赠者每年向每位接受者提供的前 15,000 美元不征税。大多数州还征收赠与税。赠与税排除按通货膨胀指数计算。
I
个人退休账户 (IRA)
如果纳税人满足某些要求,则在计算联邦和州所得税时,可以从赚取的收入中扣除对传统 IRA 的供款。收益累积税款递延至提取,然后全部提取作为普通收入征税。没有资格进行可扣除供款的个人可以进行不可扣除的供款,其收入将递延纳税。
J
共有财产
由两个或两个以上的人在联合租赁、共同租赁或在某些州为共同财产拥有的财产。
L
一次性分配
将雇主赞助的退休计划、养老金计划、年金或类似账户的全部价值支付给账户所有者或受益人。一次性分配可以转入另一个延税账户。
M
边际税率
为额外的收入支付的税额。随着收入的增加,税率也随之增加。
婚姻扣除
一项税法规定,允许已故配偶的所有资产免于遗产税转移给尚存配偶。这项规定也被称为“无限婚姻扣除”。婚姻扣除可能不适用于非公民。
N
资产净值
共同基金当前持有的每股价值。资产净值的计算方法是将基金资产的市场净值除以流通股数量。
P
主要的
在证券中,本金是投资的金额,不包括收益。在债券等债务工具中,它是面额。
利润分享计划
雇员分享雇主利润的协议。公司每年向员工的账户供款。这些资金通常会累积递延税款,直到员工退休或离开公司。
Q
合格退休计划
雇主为雇员的利益而设立的养老金、利润分享或合格储蓄计划。这些计划必须根据 IRS 规则制定。供款累积税款递延至提取,并可作为当前业务费用向雇主扣除。
R
滚下
一种个人可以将资产从一个退休计划转移到另一个退休计划的方法,而无需出于税收目的确认收入。翻转的要求取决于进行分发的节目类型和接收分发的节目类型。
罗斯爱尔兰共和军
不可扣除的 IRA,在满足某些条件时允许免税提款。收入和供款限额适用。
S
自雇退休计划
过去,术语“基奥计划”和“H.R. 10 计划”用于区分个体经营者制定的退休计划与公司或其他实体制定的计划。但是,自雇退休计划现在通常以所使用的特定类型的计划的名称来指代,例如 SEP IRA、SIMPLE 401(k) 或自雇 401(k)。供款金额每年都根据通货膨胀指数化。
简化员工退休金计划 (SEP)
雇主为雇员的 IRA 供款的一种计划。捐款可以达到一定的限额并立即归属。
配偶爱尔兰共和军
当一个配偶没有收入时为一对夫妇设计的 IRA。在 2019 和 2020 纳税年度,每年可以对 IRA 和配偶 IRA 做出的最大合并供款为 12,000 美元或劳动收入的 100%(以较低者为准)。如果对任一 IRA 的供款不超过最高年度供款限额(2019 年和 2020 年为 6,000 美元),则总额可以根据夫妻的意愿在两个 IRA 之间分配。
T
税收抵免
税收抵免是最有吸引力的税收减免类型,可以直接从您的所得税账单中扣除。
递延税款
在某些账户或计划中增长的利息、股息或资本收益在提取前无需缴税。
免税债券
在某些条件下,州、城市和某些其他政府机构发行的债券的利息免征联邦所得税。在许多州,免税债券的利息也将免除州和地方所得税。如果您出售免税债券获利,您可能需要缴纳资本利得税。一些免税债券利息可能需要缴纳联邦替代最低税。债券本金与市场状况波动。到期前出售的债券价值可能高于或低于其原始成本。
应纳税所得额
用于计算纳税义务的收入金额。它是通过从总收入中减去调整、分项扣除或标准扣除以及个人免税来确定的。